Изменения для ремесленников в 2024-2025 году

26.12.2024
Время прочтения: 12 мин
Ремесленную деятельность в Беларуси регулирует Указ от 21.08.2024 № 328. С 1 октября 2024 г. в закон внесен ряд изменений, например, скорректирован перечень разрешенных занятий, установлен запрет на использование оборудования и промышленной техники.

Рассмотрим в статье, кто такой частный мастер, как им стать, какие налоги и виды деятельности для ремесленников в РБ предусмотрены. Если Вам нужна более детальная информация, советуем проконсультироваться с юристом.

Кто такие ремесленники

Это люди, которые оказывают услуги, производят товары, используя свой ручной труд. Они не вправе нанимать работников. Такая работа не считается предпринимательством.

Физлица могут реализовывать продукцию на арендуемых торговых площадках, с использованием интернета, заключив договор с индивидуальным предпринимателем или компанией, которые будут заниматься продажами.

Какая деятельность в Беларуси считается ремесленной

Оказание услуг, изготовление и реализация товаров, выполнение работ в национальных традициях, с использованием собственных навыков, знаний и умений, осуществляемые гражданами самостоятельно, без найма третьих лиц.

Новый закон о ремесленниках в Беларуси включает бондарство, изготовление пряжи, ткачество, кузнечное дело, роспись и художественную обработку изделий из кожи, дерева, стекла, керамики, металла, камня.

Что может производить белорусский ремесленник

До внесения изменений в закон РБ перечень был шире. Например, ремесленники могли делать свечи и мыло, чехлы для телефонов и планшетов, альбомы и открытки. Теперь для выполнения этой работы необходимо оформлять самозанятость.

Список видов деятельности ремесленников, которые разрешены:

  • Изготовление печных и декоративных изразцов, панно-вставок, карнизов из глины природного происхождения методом заливки в формы либо ручной набивки.
  • Товаров, при создании которых применяется лоскутная техника.
  • Продукции, производящейся посредством художественной обработки кожи, металла, дерева, керамики, жести, фанеры, стекла, кости, камня, рога.
  • Белорусского национального костюма и его деталей (при условии сохранения традиционной вышивки и стиля).
  • Предметов из шпагата, глины, проволоки, дерева, синтетической ленты.
  • Национальных инструментов, предназначенных для рыбной ловли.
  • Шорно-седельных изделий.
  • Саней, гужевых повозок, санок для детей.
  • Тканей, кружевоплетений, украшений из бисера, макраме.
  • Шкатулок, подсвечников, игрушек, кухонного инвентаря, расчесок, бижутерий, статуэток, горшков, комплектующих одежды, сувениров, свадебных аксессуаров.
  • Национальных музыкальных инструментов.
  • Изделий из папье-маше и бумаги.

Новый закон, определяющий виды деятельности ремесленника в Беларуси в 2024 г., запрещает применять в работе оборудование и промышленные машины.
Кроме того, п. 4 Положения № 328 РБ вводит запрет на использование драгоценных металлов, клыков и бивней слона, моржа, бегемота, кабана, нарвала, рога носорога и зубы животных.

Какие налоги и сборы должен платить ремесленник

После внесения изменений в закон Беларуси физические лица, как и прежде, могут платить налог на профессиональный доход (НПД) или специальный сбор (при условии, что местные исполнительные органы власти дали соответствующее разрешение).

Гражданин должен зарегистрироваться в налоговой инспекции. Если на момент вступления в силу изменений плательщик уже стоял на учете, повторная процедура не требуется.
Начать работать ремесленник вправе с момента, когда было получено уведомление о применении НПД либо ремесленного сбора.

Кто может вести деятельность на специальном режиме

По новым правилам Беларуси данную возможность имеет физическое лицо:

  • которое, в соответствии с законодательством о культуре, является народным мастером;
  • трудоустроенное в организации, получающей субсидии, занимает должность «мастер народных промыслов (ремесел)» (при условии заключения с ним трудового соглашения с количеством рабочих часов не менее 50% от установленного законом о труде);
  • признанное инвалидом I, II групп;
  • являющееся членом «Белорусский союз мастеров народного творчества»;
  • получающее пенсионные выплаты за выслугу или в связи с наступлением старости;
  • проживающее и зарегистрированное в поселении сельского типа, численность населения которого не превышает 50 человек.

Для получения права уплаты сбора гражданину, имеющему занятие, включенное в перечень видов деятельности для ремесленников, необходимо обратиться в местную администрацию либо исполком своего города. Понадобится предоставить соответствующее заявление и документы, которые подтвердят наличие одного из вышеперечисленных статусов.

Решение по обращению принимается в течение 15 дней. Срок его действия неограничен, кроме случаев, когда ремесленной деятельностью занимается инвалид или народный мастер (разрешение действительно в течение времени, пока имеется статус).

Если речь идет о ремесленнике, проживающем в городе с населением менее 50 человек, срок действия решения составляет 24 месяца с того дня, когда оно было вынесено.

При утрате основания применения ремесленного сбора плательщик обязан уведомить об этом местные власти. Извещение направляется в течение трех суток с момента, когда ему об этом стало известно. Право на применение особого режима будет прекращено.

Нужно учитывать, что срок действия всех разрешений, выданных до вступления в силу нового закона, заканчивается не позднее 31 декабря 2024 года. Если ремесленник имеет желание и основание продолжать платить сбор, ему следует направить в администрацию соответствующее заявление.

В каких случаях орган местной власти может отказать

П. 12 Положения № 328 содержит полный перечень оснований, включая:

  • причастность к экстремистской, террористической деятельности;
  • установление недееспособности лица;
  • ограничения, связанные с производством продукции, оказанием услуг.

В случае, когда одно из этих обстоятельств было установлено после того, как ремесленник начал применять данный режим, его право будет прекращено.

Как рассчитывается размер сбора

Ставка фиксированная — 6,5 руб. ежемесячно. Платеж нужно вносить заранее. То есть, если в декабре планируется изготовлять и реализовывать продукцию, оплату произвести следует в ноябре. Когда в январе прибыль не ожидается, в декабре перечислять ничего не нужно.

После того как вступили в силу изменения для ремесленников с 1 октября 2024 г., лица, осуществляющие данную деятельность, должны производить платежи в ФСЗН (Фонд социальной защиты населения) в размере 29% от дохода, который определяется самостоятельно (не меньше 626 руб. - минимальный уровень заработной платы).

Таким образом, ремесленник должен платить: 6,5 руб. (сбор) + 181,54 (29% от 626 руб.) = 188,04 каждый месяц.

Налоги ремесленников на НПД

Как произвести расчет

Как применять НПД

Суммы, подлежащие оплате, включают обязательные взносы в ФСЗН и составляют 10 или 20% от дохода.
10% уплачивается, если ремесленник сотрудничает с физическими лицами (вне зависимости от величины выручки), ИП и организациями (когда размер поступающих от них денежных средств меньше 60 тыс. руб. в год), зарубежными предпринимателями и компаниями (при любом доходе).

Выручка, полученная в результате сотрудничества с белорусскими предприятиями и превышающая 60 тыс. руб. ежегодно, облагается налогом по ставке 20%.

Для отдельных категорий граждан (например, пенсионеров) предусмотрены льготы. Кроме того, мастера, впервые прошедшие регистрацию, могут воспользоваться вычетом.

Если ремесленник получил 1 000 руб. от частного лица: 1 000 следует умножить на 10% и разделить на 100. Сумма налога составит 100 руб.

Было зачислено 62 000 руб. от компании: данное значение нужно умножить на 20, затем разделить на 100. Величина сбора — 12 400.
Обязательным условием является использование приложения «Налог на профессиональный доход». Можно работать с веб-версией либо скачать программу через Google Play, App Store или AppGallery.

Необходимо пройти регистрацию и направить налоговой службе уведомление о применении НПД.

В дальнейшем на каждую сумму потребуется формировать чек. Если в результате продажи товара получено, например, 500 руб., данный факт должен быть отражен в приложении. Рассчитывать величину налога не требуется, инспектор сделает это самостоятельно.

В случае прекращения деятельности сведения об этом направляются в ведомство через данную программу.

Как стать ремесленником в Беларуси

Необходимо встать на регистрационный учет в любой налоговой инспекции независимо от адреса проживания.
Затем следует обратиться в местный орган, представляющий исполнительную власть, с заявлением о применении сбора. В ситуации, когда от властей поступит отказ, придется работать на НПД.

Внесенные правительством изменения для ремесленников в 2024 г. скорректировали список разрешенных занятий и порядок уплаты налога. Частные мастера вправе осуществлять трудовую деятельность только своими руками, без привлечения наемных работников и применения промышленного оборудования. Они обязаны перечислять в бюджет НПД или оплачивать ремесленный сбор.